会计实务_会计学习内容详解第四百三十八页详情

【问题】外贸企业变更生产企业，办理出口退免税备案需要什么资料？【答案】参考深圳税务回复：外贸企业变更为生产企业，在办理出口退（免）税备案变更时，需报送以下资料：申报系统填写的《出口退（免）税备案变更表》及其电子数据1份同时，疫情防控期间，外贸企业在办理出口退（免）税备案变更时，只需在出口退税综合服务平台提交电子数据，暂时无需报送相关纸质申报表单，疫情结束后再补报至第二税务分局。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 解除和终止劳动合同，经济补偿的金额标准是什么？

【问题】小规模纳税人免税月销售额标准调整以后，如何确定销售额？【回答】纳税人确定销售额有两个要点：一是以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。小规模纳税人合计月销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元，下同），但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，也可享受小规模纳税人免税政策。二是适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。举个例子：按季度申报的小规模纳税人A在2023年4月销售货物取得收入10万元，5月提供建筑服务取得收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，6月销售自建的不动产取得收入200万元。则A小规模纳税人2023年第二季度（4-6月）差额后合计销售额218万元（=10＋20-12＋200），超过30万元，但是扣除200万元不动产，差额后的销售额是18万元（=10＋20-12），不超过30万元，可以享受小规模纳税人免税政策。同时，纳税人销售不动产200万元应依法纳税。更多推荐： 以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照什么税目缴纳增值税？