来源_超宇财务 发布日期:2024年01月13日
公司支付报刊费的会计分录
【问题】怎样计算本期递延所得税和当期所得税呢？【答案】采用资产负债表债务法。 一、概述：现行会计准则规定的所得税会计处理方法，称为资产负债表债务法，即根据资产负债来计算所得税费用。 所得税费用是按会计准则计算，而应交所得税应按税法规定计算，二者存在差异。所得税会计，研究税前会计利润与应纳税所得额之间差异的会计处理，其目的是核算所得税费用。 二、差异的原因：利润总额与应纳税所得额之间的差异，可以分为两类：永久性差异和暂时性差异。 永久性差异是只影响当年、不影响未来的差异；暂时性差异是既影响当年、又影响未来的差异。二者均影响当年，但影响未来的只有暂时性差异。 三、暂时性差异性质的判断： 套用以下公式（快、准、方便）： 资产差异＝资产账面价值－资产计税基�。� 负债差异＝（负债账面价值－负债计税基�。粒ǎ�1） （注：乘以－1 表示与资产相反） 则计算结果正负符号与暂时性差异性质相对应： 正差＝应纳税暂时性差异，即正号表示应纳税； （正号就是加号，增加纳税，即应纳税） 负差＝可抵扣暂时性差异，即负号表示可抵扣。 （负号就是减号，减少纳税，即可抵扣） 符号表示性质。 以上公式可以适合所有的暂时性差异。 四、所得税四步法： 第一步，计算应交所得税 应交所得税＝[利润总额＋纳税调整增加项－纳税调整减少项]×现行税率 第二步，计算暂时性差异（公式符号性质） 暂时性差异＝（资产类）账面价值－计税基础 暂时性差异＝（负债类）（账面价值－计税基�。粒ǎ� 1） 正差＝应纳税，负差＝可抵扣 第三步，计算递延所得税负债（或资产）增长额 ＝期末应纳税暂时性差异×预计转回税率－递延所得税负债期初余额 或＝期末可抵扣暂时性差异×预计转回税率－递延所得税资产期初余额 第四步，做分录（根据四科目平衡计算所得税费用） 借：所得税费用（差额） 递延所得税资产（增加记借方，减少记贷方） 贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债（增加记贷方，减少记借方）本文为 可开宿住,餐饮,等发票校原创文章，转载请注明出处。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 无住所居民个人何时进行2020年度个税汇算?
问题：非正常户与走逃(失联)企业的有何联系与区别?回答：依据：(税务总局公告2016年第76号)《关于走逃(失联)企业开具认定处理有关问题的公告》:共同点：不履行税收义务且查无下落。不同点：(1) 非正常户的认定制定 非正常户认定书 ，走逃失联企业不制定认定书。(2) 对非正常户登记失控增值税(3) 非正常户认定以无法强制其履行纳税义务为前提，走逃失联企业的认定不需要走逃失联企业开具的发票，符合下列情形之一，列入异常凭证管理：(1) 商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。(2) 直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但不通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。综上，被认定为非正常户有以下后果：(1) 税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。(2) 纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。(3) 对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件。(4)对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关核发临时税务登记证及副本，限量供应发票。（点击图片即可报名）还想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！邹老师：正�？趴翁锰匮嫡阶�， 可开宿住,餐饮,等发票校《工程会计全盘账务与税务筹划全面提升课》主讲老师。15年以上工程财务从业经验，曾担任2家公司财务顾问，负责3家工程公司财税关系处理，历任4家工程公司财务经理岗位，多家大型国企、民企、事务所及财务咨询管理公司内训讲师，实战经验丰富，从业阅历广泛。现担任某壹级园林绿化工程公司财务经理，主要负责公司内外账处理、项目成本独立核算、纳税申报、项目成本过程控制、财务管理、部门人员招聘、税务筹划、财税关系处理、增值税内训、融资贷款、资产评估等工作，对工程行业财务管理具有深刻的财务功底及感悟，在实战培训班中，以其颇具价值的实战应用和财务技巧讲授受到学员的一致好评和信任！来自施工企业一线财税实务操作中的各种疑难热点问题精华汇集，涉及税法解读、税务筹划、案例分析，合同审核，成本管控，发票管理、技能操作等等，内容丰富，涉猎广泛，实用实战，有深度有广度并与 工程会计全盘帐务与税务筹划全面提升 主课，相互呼应，构成一个完整的学习系统，并且会根据最新税法政策，随时完善更新，与时俱进。更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在 可开宿住,餐饮,等发票校-开放课堂， 财税问答精选