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来源_超宇财务 发布日期:2024年01月13日
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问题:我公司是生活服务业纳税人,适用加计抵减政策,红字转出尚未加计抵减的进项数据,是否需要调减加计抵减额?答案:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定:“纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。计算公式如下:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额”根据上述规定,红字转出尚未加计抵减的进项数据,不需要调减加计抵减数额。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播,可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道, 企业用于研发活动租赁房屋支付的租赁费可以加计扣除吗?
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