来源_超宇财务 发布日期:2024年01月13日
浅谈新形势下建安企业的税务风险管理
案例A公司2019年收到某员工提供的S市B酒店开出的增值税专用发票，为其报销了住宿费支出，并作为管理费用入账。2020年，A公司的主管税务机关收到S市税务局的协查函，提示B酒店已走逃失联且涉嫌虚开增值税发票，A公司入账的该张发票属于异�？鬯捌局�，要求进行账务调整。由于该员工已离职，A公司仅能提供报销单和向该员工支付的转账凭证�：缶蹈迷惫ど普獗首∷薹咽峭ü⑿胖Ц陡频昵疤ǜ鋈�，却又无法提供与B酒店账户的支付凭证以及其他证实该笔费用真实性的相关凭证。处理结果根据《税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（税务总局公告2019年第38号），该报销发票属于异�？鬯捌局�，已经申报抵扣的增值税进项需要转出。按照主管税务机关的要求，A公司将该张发票调账后，更正申报了2019年的增值税，补缴税款和滞纳金共计6444.6元，并处�？�200元。风险提醒财务人员在收到增值税发票后，除了验证发票的真伪外，还要注意收集和保留与交易相关的凭证资料，核实业务真实性，确保各环节手续完整，避免因取得虚开发票或异�？鬯捌局と胝说贾碌乃笆辗缦�。注意事项：01交易轨迹要清晰。发票上注明的销售方名称、所在省市、货物名称、数量、金额税额、购买方名称、税号等内容要与实际交易和合同相一致。注意索要快递单、货运单等运输凭证，保留货物运输过程中的提货单、出库单、收货单等交接凭证作为货物流环节的证明资料。获取劳务、服务或进行费用报销时要注意留存对方联系方式、支付凭证、订单截图、出差记录等作为相关佐证资料。02付款过程要留痕。无论是购进货物还是获取服务，所支付款项的单位，应当要与开具发票、签订合同、提供服务的单位一致，如对方提供的收款账户与发票上注明的信息不符，或要求现金支付、支付到个人账户等，则要引起警惕，要注意保留微信支付和交易截图、索取盖章收据等。03账务处理要规范。应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内，记录的数字要准确，摘要要清楚，登记要及时，做到账证一致，账实一致。了解更多财会专业知识，带您学习财税知识，还有财税大咖在线答疑，解你所惑。获取更多财税资讯，请持续关注 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务栏目， 房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间大汇总
问题：劳务派遣账务如何处理？答案：劳务派遣公司的经营模式是劳务派遣公司与劳动者订立劳动，把劳动者派向其他用工单位，用工单位再向派遣机构支付服务费用的用工形式。劳务派遣公司的账务如何处理？劳务派遣公司的主要收入来源就是从用人单位收取的劳务费，而其主要成本则是用人成本，即向劳动者支付的薪酬。因此在进行时，将收取的劳务费计入“主营业务收入”，支付的薪酬计入“主营业务成本”。用工单位的账务如何处理？用工单位在进行账务处理时，应按照协议约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应计入实际的相关成本费用中核算；支付给被派遣者个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出，在“—工资”等会计科目核算。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 代理记账的前景分析