来源_超宇财务 发布日期:2024年01月13日
公司购买的1000元微波炉是属于“管理费用”还是“固定资产”?
关于农产品发票的八大涉税风险:一、购进农产品发票没有索取增值税专用发票,没有扣税凭证,导致无法抵扣进项税额。二、购进农产品发票取得税务机关代开的增值税专用发票,在进行增值税纳税申报时按发票上注明的税额(3%征收率对应的增值税额)填列附列资料(二)第1栏和第2栏,导致少抵扣进项税额。三、从批发、零售环节小规模纳税人购进农产品发票取得普通发票抵扣了进项税额。(一)从批发、零售环节纳税人处购进免税蔬菜(二)从批发、零售环节纳税人处购进免税鲜活肉蛋产品发票四、向农业生产者购买农产品发票与从批发零售环节购买农产品发票未分开核算。建议取得农业生产者开具的普通发票,在备注栏内或具体农产品发票名称后注明“农业生产者自产”,以免难以区分。五、2019年4月1日以前收购的农产品发票,4月1日以后用于生产或委托加工13%税率的货物,错误地按照2%加计扣除。对于4月1日以后领用农产品发票用于生产或委托加工13%税率的货物,不论4月1日以前收购还是4月1日之后收购,应统一按照1%加计扣除。六、购进农产品发票既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物或服务的,未分别核算用于生产销售或委托受托加工13% 税率货物和其他货物或服务的农产品发票进项税额。未分别核算的,企业必须统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品发票收购发票或销售发票上注明的农产品发票买价和9% 的扣除率计算进项税额。七、核定扣除未按规定计算可抵扣进项税额。存在农产品发票平均购买单价计算错误、扣除率使用错误等,或者将取得专用发票的农产品发票抵扣进项后又进行核定扣除,造成重复抵扣等风险。八、未按规定开具农产品发票收购发票。(一)从非农业生产者处购买的农产品发票开具了农产品发票收购发票,存在不予抵扣进项税额的风险。(二)开具的农产品发票收购发票品名超出了52号文注释所列举的农产品发票范围,比如将洗净毛、洗净绒、中成药、方便面、熟制的水产品发票、肉类熟制品、肉桂油等开具了农产品发票收购发票。(三)发生了交易,但人为操纵农产品发票收购数量或价格,造成不缴或少缴税款,存在行政处罚甚至被认定为虚开发票的风险。(四)未发生交易,虚开农产品发票收购发票。对于虚开农产品发票收购发票或销售发票的,存在进行行政处罚,依法追究刑事责任的风险。更多推荐: 退役士兵创业就业税收优惠政策,一图读懂
【每日财税要闻】1.两部门发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》。对月销售额10万元及以下的增值税小规模纳税人,免征增值税;对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为2019-2024年。2.中注协召开深化注会考试质量保证体系改革专题研讨会。3.中税协印发《税务师行业服务个人所得税改革工作方案》。4.上海证券报消息,个人所得税APP有更新,不再强制要求填写出租人信息。5.两部门发布《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》,自2019年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。6.税务总局发布《关于修订 企业所得税月[季]度预缴纳税申报表[A类2018年版] 等部分表单样式及填报说明的公告》。7.税务总局发布《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》和《关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》,自1月1日起施行。(以上信息主要来源:财政部、中注协、中税协、上海证券报、税务总局网站)【实务技巧】纳税人因停业注销税务登记增值税留抵税额能否退税问题?乙公司主要从事机电设备生产与销售业务,属增值税一般纳税人。因该公司生产设备落后生产的产品发票销路不畅导致连年亏损,该公司于2018年12月停业并办理了注销税务登记相关手续。办理注销登记时,该公司尚有9万元增值税留抵税额,那么,乙公司停业注销涉及的增值税留抵税额能否办理退税? 根据《税务总局关于企业破产、倒闭、解散、停业后增值税留抵税额处理问题的批复》(国税函〔1998〕429号)文件规定: 对因破产、倒闭、解散、停业而注销税务登记的企业,其原有的留抵税额的处理问题,《税务总局关于印发〈增值税问题解答(之一)〉的通知》(国税函发〔1995〕288号)已明确规定:纳税人破产、倒闭、解散、停业后,其期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分(即留抵税额),税务机关不再退税。 因此,乙公司停业注销涉及的增值税留抵税额不能办理退税。(以上来源:税务网12366咨询)更多实务热点专题解读,尽在财税实务会员,戳图点击了解 相关推荐:【】 责任编辑:星蒂 房东与租客不用再吵了!个人所得税APP更新,房屋出租人信息不要填了