来源_超宇财务 发布日期:2024年01月13日
企业所得税税前扣除项目具体都有哪些
【问题】土地费用的构成、种类、涉及税费都是什么？【回答】项目含义种类土地出让金地价款市场价（招拍挂）、定价（经济适用房、廉租房等）土地开发费生地变成熟地所需要的总费用基础设施配套费、建设配套费和小区开发配套费拆迁补偿费向被拆迁房屋的所有权人或使用人支付的各种补偿金土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、奖励性补偿费契税土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收实行3% ~5%的幅度税率产权转移书据0.05%想继续学习房地产行业会计的小伙伴，快来学习讲解的吧！张书庆老师：注册会计师、注册税务师、资产评估师，房地产会计实操课讲师，具有多年会计业务培训经验。目前为税务师事务所合伙人、评估师事务所负责人，兼任某房地产财务总监。熟悉房地产行业、建筑业、物流业等行业，是实战型讲师�？纬淌找�：本课程介绍房地产开发过程的经济测算，通过本课程的学习，掌握房地产开发项目的未来的盈利性目标的实现：各个阶段涉及的成本费用及税收的把控；各个阶段的资金计划、筹划和运用；各个阶段运营的策划和操作。掌握企业整体经济运势，应对企业面临的经营风险和税收风险，运筹帷幄，未雨先谋。能迅速提升房地产行业财税工作人员的工作能力，为晋升和加薪打好基础。点击下方图片即可报名 更多财税直播课程，尽在(每天都有免费直播课程，看直播立即领取代金券，最高可领50元！) 企业的盈余公积转增资本是否需要缴纳印花税？
我们公司因业务需要，承租了一户商业用房。租赁合同约定，除承租方支付年租金60万元外，还要支付租赁相关的税费（不含个人所得税和土地使用税）。请问我们能否将这些税费在企业所得税前扣除？ 近日，吉林省地税局接到白城市百丝特家饰公司刘女士打来的咨询电话。 坐席员告诉刘女士，租赁业务所涉及的税种包括，按租金金额的5%缴纳的营业税、12%缴纳的房产税、0.1%缴纳的印花税，按营业税税额的7%和3%缴纳的城市维护建设税和教育费附加。对于出租方来说，如果出租方是个人，还要缴纳土地使用税和个人所得税等。 《》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金等，准予在计算应纳税所得额时扣除。《》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者与资产成本有关的必要和正常的支出。因此，承租方支付的税费能否在所得税前扣除，取决于租赁双方的行为是否符合生产经营活动的需求，如果支付的税费属于当期损益或者与资产成本有关的必要支出，则可以扣除。换句话说，所支付的税费是否属于租金的一部分，决定着它能否税前扣除。 如果税费在租金之内，则不能税前扣除。若租赁合同约定，承租方支付年租金60万元，如果税费计入租金之内，那么出租方年应纳的税费为：600000 （5.5%＋12%＋0.1%）＝105600（元）。由于在计算这笔税费时，承租方已视同税费包含在60万元的租金之内，它不再是承租方的合理支出，所以这笔税费承租方不能在税前扣除。 如果税费不在租金之内，则可以税前扣除。若租赁合同约定，承租方支付年租金60万元，如果税费不计入租金之内，那么出租方年应纳的税费为：出租税费的计算基数＝600000 (1－5.5%－12%－0.1%)＝728155.34（元），应纳的税费＝728155.34 （5.5%＋12%＋0.1%）＝128155.24（元）。此时，承租方实际支付的租金是由支付给出租方的净额60万元和承付的税费128155.24元两部分构成。承租方支付的税费属于应当计入当期损益的必要和正常的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。 坐席员提醒刘女士，如果百丝特家饰公司支付的税费不在租金之内，则可以税前扣除。但扣除时，要准备租赁合同、税费票据和含有税费金额的租赁发票的原件，而且一个也不能少。 责任编辑：冠 特色是广告取胜的催化剂