来源_超宇财务 发布日期:2024年01月13日
给员工实物发放的财税处理
《机动车发票使用办法》出台后，机动车开票系统升级了，旧版本的机动车销售统一发票如何开？合格证获取不到？发票开错了，怎么办？我们汇总了几个开票过程中容易遇到的疑问帮你解决问题~1、《机动车发票使用办法》出台后，机动车发票改版了，旧版本和新版本有什么区别？答：将原“纳税人识别号”栏调整为“纳税人识别号/ 统一社会信用代码/身份证明号码”；如消费者需要抵扣增值税，则该栏必须填写消费者的统一社会信用代码或纳税人识别号，若消费者为个人则可填写个人身份证明号码。2、那2014版本机动车销售统一发票，还能正常使用吗？答：可以的。2024年5月1日启用新版机动车销售统一发票，机动车企业在2024年12月31日前仍可继续开具旧版机动车销售统一发票。3、机动车开票系统升级了，那该如何开具旧版本的机动车销售统一发票呢？答：如果您用的是税控盘、税务Ukey，首先需要进行系统设置，点击“系统设置——运行参数——机动车销售统一发票旧版发票”。其次，选择“发票填开——机动车发票填开”，输入购买方的信息和车辆类型。如果您用的是金税盘，在发票管理�？�，点击“发票填开”，选择“机动车销售统一发票填开”，进入机动车销售统一发票填开界面，初始默认为“2024版”，如果实际为2014版发票，点击“2024版”切换至“2014版”。4、我在输入车架号信息时，提示：“合格证存在，不属于本企业！查询车辆合格证信息失败”（如下图）。这种要如何处理？答：不要着急。此问题是因为车辆识别号或车架号不在税务局端的本企业机动车台账里。如果经销商确定该辆车是本企业购进的，且上游企业已正确开具机动车专用发票并上传税务局端，可以通过以下方法判断。（1）若上游企业为生产企业，需确认生产企业在工信部的“机动车合格证管理系统”是否做好票证关联。（2）若以上排查正常，则携带合格证原件及复印件、购进机动车相关发票原件及复印件、销售合同原件及复印件和银行转账记录等资料，至主管税务机关申请台账手工维护。5、在输入车架号信息时，有时候提示：“未查询到合格证信息，不允许开票”。这种情况要如何处理？答：如果经销商确定该辆车是本企业购进的，且上游企业已开具机动车专用发票，请按以下方法进行判断。（1）核实上游企业开具的机动车专用发票的车辆信息与合格证上的信息是否一致，特别是车架号信息是否准确输入。（2）上游企业的机动车增值税专用发票是否已上传税务局。（3）若上游企业为生产企业，需确认生产企业在工信部的“机动车合格证管理系统”是否做好票证关联。（4）若以上排查正常，则携带合格证原件及复印件、购进机动车相关发票原件及复印件、销售合同原件及复印件和银行转账记录等资料，至主管税务机关申请台账手工维护。6、如果机动车销售统一发票开错了，可以作废吗？答：机动车销售统一发票不支持作废�？咧街驶迪弁骋环⑵焙�，如发生销货退回或开具有误的，销售方应开具红字发票，红字发票内容应与原蓝字发票一一对应，并应当收回消费者所持有的纸质机动车销售统一发票。如消费者已办理车辆购置税纳税申报的，不需退回报税联；如消费者已办理机动车注册登记的，不需退回注册登记联；如消费者为增值税一般纳税人且已抵扣增值税的，不需退回抵扣联。但销售方应分别留存《车辆购置税完税证明》、《机动车登记证书》、已抵扣证明（综合服务平台已勾选抵扣截图）等有效证明备查。7、开具的机动车增值税专用发票开错了，要如何冲红？答：机动车类增值税专用发票红字发票必须通过红字信息表导入开具，不允许手工填列或手工修改信息表的方式开具红字机动车增值税专用发票。如果发生销货退回、开票有误、销售折让等情形，应当凭增值税发票管理系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字增值税专用发票。发生销货退回、开票有误的，在“规格型号”栏填写机动车车辆识别代号/车架号；发生销售折让的，“规格型号”栏不填写机动车车辆识别代号/车架号。8、向下游经销企业开具机动车增值税专用发票，不含税价格15万，但是我司增值税专用发票最高开票限额只有10万，可以分成两张开吗？答：不可以的。单辆车辆的销售价格高于最高开票限额，不允许开具多张同一车架号且数量小于1的增值税专用发票（如使用同一车辆识别号开具两张数量为0.5的增值税专用发票），而应至主管税务机关申请提高开票限额。9、如果打印机动车销售统一发票打印内容出现压线或者出格的，需要冲红重新开具吗？答：如果内容清晰完整，无需退还重新开具。是每一个财务人员的看家本领，网�？纬獭�：3套做账实训，2套开票办税软件，金蝶用友软件，8大行业，175小时课程讲解，200张发票业务办理，300笔业务演练，350讲课程；手工实操、软件实操、做账、报税、发票、外勤、软件、行业，8大核心技能，助力轻松上岗！相关推荐： 合伙人税务处理要点，合伙企业必看！
问题：我是江苏省从事服装零售业务的个体工商户，属于按季申报的，2020年7月份销售货物5万元，8月份未销售货物，9月份销售货物15万元，同时销售不动产50万元，相关业务均未开具，请问三季度我应该如何计算缴纳增值税？回答：《税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（2019年第4号）第一条明确，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税;小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。您三季度销售额合计70万元，但扣除50万元的不动产销售额后，货物销售额为20万元，未超过小规模纳税人季度免税销售额标准，因此，销售货物的20万元可以享受免征增值税政策。《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号） 和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。销售不动产适用5%的征收率，不适用减按1%征收率征收增值税的政策。因此，您三季度销售不动产取得的50万元，需要按照现行销售不动产的政策计算缴纳增值税。（点击图片即可报名）更多财税知识尽在开设的。我们主要教授出纳和会计岗位必备技，采用视频、直播加真账的方式来对您进行授课，让您可以随时随地进行高效学习。授课教师是经过 可开宿住,餐饮,等发票校四层严格选拔出来的，参加选拔的教师首先都得有10年的从业经验和财务经理以上的职位，通过层层选拔，我们为您选出了两位高学历，高资历的财务经理对您进行授课，让您做到随学随会，学完之后找到自己心仪的岗位。还在等什么，快来报名吧！更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在 可开宿住,餐饮,等发票校-开放课堂， 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从抵扣的都有什么？