来源_超宇财务 发布日期:2024年01月13日
房屋改建会计分录是什么？
问：退税代理机构应如何办理离境退税申报？答：根据《税务总局关于发布 境外旅客购物离境退税管理办法(试行) 的公告》（税务总局公告2015年第41号）的规定，“第二十四条 退税代理机构办理退税应于每月15日前，通过离境退税管理系统将上月为境外旅客办理离境退税金额生成《境外旅客购物离境退税结算申报表》(附件6)，报送主管税务机关，作为申报境外旅客离境退税结算的依据。同时将以下资料装订成册，留存备查：(一)《境外旅客购物离境退税结算申报表》;(二)经海关验核签章的《离境退税申请单》;(三)经境外旅客签字确认的《境外旅客购物离境退税收款回执单》。第二十五条 退税代理机构首次向主管税务机关申报境外旅客离境退税结算时，应首先提交与省税务局签订的服务协议、《出口退(免)税备案表》进行备案。第二十六条 主管税务机关对退税代理机构提交的境外旅客购物离境退税结算申报数据审核、比对无误后，按照规定开具《税收收入退还书》，向退税代理机构办理退付。省税务局应按月将离境退税情况通报同级财政机关。……第三十条 本办法自发布之日起执行。”学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 哪些银行，可以申请成为退税代理机构？
请问一：自然人提供了讲课等劳务属于个税上的哪个税目？答复：属于“劳务报酬”所得。请问二：什么是劳务报酬？答复：劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。请问三：自然人取得了劳务报酬必须去代开发票吗？答复：每次不超过500元的小额零星支出，自然人可以不去税务局代开发票。也就是支付单位凭借自然人的收款凭证及内部凭证来税前扣除。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。请问四：自然人取得了劳务报酬去哪个税务局代开发票？答复：代开地点不要随意，应在劳务发生地税务局代开，不得随意找个地方就开具，否则属于无效凭证。请问五：自然人取得了劳务报酬必须扣缴个税吗？答复：是的。必须履行扣缴个税的义务。但是不超过800元的劳务报酬没有个人所得税。代开发票的时候不需要缴纳个税，个税是由支付单位来扣缴。在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。请问六：自然人取得了劳务报酬若是没有扣缴个税有何风险吗？答复：是的。若是应扣缴个税但是未扣缴的，存在0.5倍-3倍�？畹乃拔穹缦�。请问七：自然人取得了劳务报酬代发发票环节涉及多少税？答复：增值税 1%城建税 按照增值税的7%教育费附加 按照增值税的3%地方教育附加 按照增值税的2%合计：增值税的12%减半优惠：增值税的6%因此：在代开发票环节的合计税负是：1.06%请问八：自然人取得了劳务报酬除缴纳增值税以及附加税外，个税如何计算？答复：规定：4000元内的，减去800元费用4000元以上的。减去20%费用比如：王老师取得100100元的劳务报酬，去税务局代开发票的时候，缴纳了1%的增值税100元。以及附加税费6元。支付单位应预扣预缴个税=（100100-100）×（1-20%）×40%-7000=25000请问九：自然人取得了劳务报酬，是否会与工资合并纳税？答复：是的。都属于综合所得，次年个税汇算的时候需要合并，多退少补！请问十：自然人取得了劳务报酬，一个月取得多次的如何计税？答复：劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。请问十一：支付境外自然人劳务报酬，如何扣缴增值税？答复：为了解决境外个人和单位的增值税征管问题，《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第六条规定：“境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。”因此贵单位对境外老师负有扣缴义务，应代扣代缴6%的增值税。更多推荐： 个人能去税务局代开增值税专用发票吗