材料采购怎么写会计分录？

【问题】我公司从金融机构借款由关联企业提供担保，向关联企业支付的担保费取得专票能否抵扣进项税额？【答案】《财政部 税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条第（六）项规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。财税〔2016〕36号文件附件1后附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第（五）项规定，金融服务是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。第2点直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。根据上述规定，你公司向关联公司支付的担保费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 什么情况下税务局会进行一般反避税调查？

2017年企业所得税汇算清缴工作已经开始了，你清楚的知道汇算清缴的截止时间是什么时候吗？那么2017年汇算清缴的操作流程又是怎样呢？ 汇算清缴是什么汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 2017年汇算清缴截止时间 企业所得税汇算清缴表截止日期是自年度终了之日起五个月内。企业所得税按纳税年度计算，自公历1月1日期至12月31日止。（其中企业在一个纳税年度总监开业、或者终止经营活动，即该年度的实际经营周期不满12个月，应当以实际经营周期为一个纳税年度）。 汇算清缴操作流程详细流程 1.将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核帐帐、帐表; 2.针对企业纳税申报表主表中 纳税调整事项明细表 进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行; 3. 将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型；无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。 汇算清缴征税范围 凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的 纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。 范围包括： 1、实行查账征收的居民纳税人 2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人 3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业 4、企业重组中需要按清算处理的企业。 注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 汇算清缴所需资料 1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用)复印件（盖章）； 2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）； 3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告； 4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章） ；5、元月份各税电子回单（盖章）；6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）； 7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证； 8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）； 9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）；10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。汇算清缴的操作流程学会了吗？想要掌握更多的汇算清缴事情，快来加入网校的，不仅有课程还有模拟的真账实训，教你快速拿下汇算清缴。延伸阅读：本文是 可开宿住,餐饮,等发票校原创文章，转载请注明来自 可开宿住,餐饮,等发票校。【】 责任编辑：小泥鳅 财税问答：总分机构都需要报送哪些报表