来源_超宇财务 发布日期:2024年01月13日
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最近有纳税人咨询二手车转让应该如何缴纳税费？今天税小皖就来为大家解答带您厘清二手车转让的那些涉税事项~01#个人销售二手车增值税：免征。根据《增值税暂行条例》(国令第691号)第十五条规定，销售自己使用过的物品免征增值税；《增值税暂行条例实施细则》第三十五条规定，自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。附加税费：增值税免征，相应的附加税费随之免征。个人所得税：转让方需要依照“财产转让所得”缴纳个人所得税，即按照转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，适用20%的税率计算纳税。印花税：个人转让二手车应当依照“产权转移书据”品目,适用0.05%的税率缴纳印花税。自2019年1月1日至2024年12月31日，小规模纳税人（包括自然人）印花税减按50%征收。02#小规模纳税人销售二手车增值税： 一般情形：（1）根据《财政部 税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）、《财政部 税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）文件规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。（2）根据《税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(税务总局公告2015年第90号)文件规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。现行优惠政策：（1）根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）、《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第7号）文件规定，自2020年3月1日至2024年12月31日增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税�？梢钥咴鲋邓白ㄓ梅⑵�。（2）根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第11号）文件规定，自2024年4月1日至2022年12月31日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。免征增值税项目不得开具增值税专用发票。附加税费：（1）城市维护建设税：市区，税率为7%；县城、镇的，税率为5%；其他地区税率为1%。（2）教育费附加：以增值税税额为计税依据，费率为3%。（3）地方教育附加：以增值税税额为计税依据，费率为2%。自2019年1月1日至2024年12月31日，小规模纳税人城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加减按50%征收。企业所得税：固定资产处置，账务上需要通过“固定资产清理”科目核算，最后根据该科目余额结转到“资产处置损益”或“营业外收支”科目来计入当期损益并进行所得税纳税申报。注：个体工商户、个人独资企业、合伙企业等销售直接用于生产经营的二手车的销售收入应并入当年经营所得缴纳个人所得税。印花税：依照“产权转移书据”品目,适用0.05% 的税率缴纳印花税，自2019年1月1日至2024年12月31日，小规模纳税人印花税减按50%征收。03#一般纳税人销售二手车增值税：1.简易计税一般纳税人销售自己使用过的汽车，属于以下四种情形的，可按简易办法依3%减按2%征收增值税：（1）纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售固定资产。（2）一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。（3）一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（4）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入的固定资产。2.一般计税一般纳税人销售自己使用过的汽车，属于以下情形的，按适用税率13%征收增值税：（1）一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产。（2）一般纳税人销售自2013年8月1日起取得的应征消费税的汽车，并且按规定已抵扣过进项税的。附加税费：（1）城市维护建设税：市区，税率为7%；县城、镇的，税率为5%；其他地区税率为1%。（2）教育费附加：以增值税税额为计税依据，费率为3%。（3）地方教育附加：以增值税税额为计税依据，费率为2%。企业所得税：固定资产处置，账务上需要通过“固定资产清理”科目核算，最后根据该科目余额结转到“资产处置损益”或“营业外收支”科目来计入当期损益并进行所得税纳税申报。印花税：依照“产权转移书据”品目,适用0.05% 的税率缴纳印花税。学习1500+实操课 在线答疑 大咖直播 100份资料 多行业实训软件，点击课程 推荐阅读： 计算环境保护税应税污染物排放量的排污系数和物料衡算方法明确
问题：由于疫情防控申报期延长，是否影响本月抄报税？答案：根据总局通知，为贯彻落实《税务总局关于优化纳税缴费服务配合做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（税总函〔2020〕19号）要求，确保申报纳税期限延长后，纳税人的税控设备能够正常使用，增值税发票能够正常领用和开具，有针对性地解决2月申报纳税期延长可能引发的税控设备锁定问题，总局货劳司和电税中心已于近期研究提出了问题解决方案，通过税务局调整相关系统参数的方式，解决纳税人在2月24日前未申报或申报比对不通过引发的税控设备锁定问题。纳税人24日前只要上报汇总成功即可远程清卡或反写。说明：如果成品油企业存在开具的成品油发票单价异常情况或者非成品油企业上报汇总时提示汇总和明细不一致等特殊情况无法清卡，成品油发票单价异常的用户需要将异常发票信息报给税务机关并说明情况，由税务机关酌情处理；非成品油企业汇总和明细不一致的情况可以在开票软件中进行报税资料传出到U盘，持该U盘和金税盘到所属税务机关尝试进行介质报税。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校频道， 哪些单位需要进行经营所得个税汇算清缴？