来源_超宇财务 发布日期:2024年01月13日
为职工食堂拨款有关税前扣除凭证规定
【问题】小型微利企业的标准是什么？【答案】小型微利企业是指从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 21年最新的企业所得税年报在哪下载？有什么变化？
问：以前年度未扣除会务费能否追补扣除？答：近日，某房地产公司财务人员到税务局咨询，由于公司财务人员更换，其在2011年度实际发生的一笔应在企业所得税税前扣除的会务费支出50000元，未在计算2011年度企业所得税时扣除，这笔会务费支出能否在2014年企业所得税汇算清缴时扣除？《》（税务总局公告2012年第15号）第六条规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税�？魉鹌笠底凡谷啡弦郧澳甓任丛谄笠邓盟扒翱鄢闹С�，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。据此，该房地产公司应在2014年度汇算清缴时，对该笔符合税法规定应扣除而未扣除的会务费用支出50000元，在做出专项申报及说明后，凭相关支出确已发生的真实、合规凭据，可以追补至发生年度2011年计算扣除。对由于追补扣除造成2011年度多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度2014年企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。如果该公司2011年度亏损，或者虽然2011年度盈利，但追补确认未在企业所得税前扣除的支出后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度2011年亏损额，然后按照弥补亏损的原则计算2012年度及以后年度应缴纳的企业所得税款。【】 责任编辑：泥巴姐 养老金税前扣除问题解答