来源_超宇财务 发布日期:2024年01月13日
计提经营所得个人所得税的会计分录如何编制？
【问题】我公司为增值税一般纳税人，近期收到的通行费电子发票，在增值税申报时如何填写申报表？【答案】根据《交通运输部 财政部 税务总局 档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》(交通运输部 财政部 税务总局 档案局2020年第24号)文件规定，税务总局通过增值税发票综合服务平台为纳税人提供通行费电子发票批量选择确认服务，纳税人取得通行费电子发票后，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途，增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 电子普通发票，若未加盖发票专用章，该张发票可以继续使用吗？
为贯彻落实《企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化办税服务，税务总局发布《税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（税务总局公告2024年第34号），对《企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订。具体变化有哪些？一起来看↓?《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）一是将“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”调整为“203-2新增境外直接投资信息”，适用于在海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资免税政策的相关信息。二是根据《发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2024〕413号），调整《软件、集成电路企业类型代码表》。三是根据《税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2024年第28号），新增“224研发支出辅助账样式”，用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。?《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为便利民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策计算，将该事项由《减免所得税优惠明细表》（A107040）调整至《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），并增加第38行“本年实际应补（退）所得税额”，用于计算享受优惠政策后实际应纳所得税额。?《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）新增“特定地区企业固定资产加速折旧”“特定地区企业固定资产一次性扣除”“特定地区企业无形资产加速摊销”“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分，供海南自由贸易港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。?《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）根据《财政部?税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2024年第13号），在第28行“（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品发票进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“（加计扣除比例____%）”，供纳税人根据有关政策规定填报适用的加计扣除比例。?《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）根据《税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2024年第28号），一是调整“其他相关费用”限额计算公式；二是依照辅助账设立的不同样式，调整表内行次计算规则。?《所得减免优惠明细表》（A107020）根据《财政部?税务总局?发展改革委?工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号）和《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2024年版）》规定，调整“线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目”“线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”“符合条件的环境保护、节能节水项目”的明细优惠事项，供纳税人精准填报适用的优惠项目。?《减免所得税优惠明细表》（A107040）一是将民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠事项调整至《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）填报。二是明确第29行“项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”的填报口径。?《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）根据《发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2024〕413号），一是精简《软件、集成电路企业优惠方式代码表》，并调整了相关行次的填报说明。二是进一步细化了优惠政策的具体指标，增加填报的精准度。?《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）将第19-26列“其中：海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”调整为“其中：新增境外直接投资所得”，海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资取得所得免税政策有关情况。?《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）为便于跨地区经营汇总纳税企业更精准享受民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策，增加第18行“总机构应享受民族地方优惠金额”、第19行“总机构全年累计已享受民族地方优惠金额”、第20行“总机构因民族地方优惠调整分配金额”、第21行“八、总机构本年实际应补（退）所得税额”，纳税人可根据实际情况，填写相关行次。想知道新报表如何填报？想快速搞定2024年度企业所得税汇算清缴？马上关注网�？纬�，2022年全报表填报、后期调整、自查工具、赠21年填报课程，相关推荐： 关于办理2024年度非居民企业所得税汇算清缴的温馨提示