税务师考试怎么安排科目

问题：企业支付给法人的借款利息能进行列支吗？答案：《税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）第一条规定，企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。第二条规定，企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为； （二）企业与个人之间签订了借款合同。应当注意的是：《税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函〔2009〕312号）规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 餐饮业小规模纳税人是否可以享受生活服务免税政策？

问题：个人办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入该如何计税？答案：个人办理内部退养手续从原任职单位取得一次性补贴收入，不需纳入综合所得进行年度汇算。计税时，按照办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行 平均后的商数，先与当月合并查找、计算税额，再 减除当月工资收入应缴的税额，即为该项补贴收入应纳税额。发放一次性补贴收入当月取得的工资收入，仍需要并入综合所得计算缴税。在年终汇算时，正常按照税法规定扣除基本减除费用。举例：李海2019年每月取得工资7000元。2019年5月李海办理了内部退养手续，从单位取得了一次性内部退养收入10万元。李海离正式退休时间还有20个月，假定李海2019年度没有其他综合所得，可享受子女教育专项附加扣除，如何计算李海应缴纳的个人所得税？1.李海离正式退休时间还有20个月，平均分摊一次性收入100000÷20=5000 元；2.5000元与当月工资7000元合并，减除当月费用扣除标准5000 元，以其余额为基数确定使用税率和速算扣除数；（5000+7000）-5000=7000，应适用税率10%，速算扣除数210；3.将当月工资 7000元加上当月取得的一次性收入100000元，减去费用扣除标准 5000 元，计算税款（7000+100000-5000）×10%-210=9990元。模拟计算单月工资应计算的税款：（7000-5000）×3%=60元内部退养应缴纳的税款为9990-60=9930 元4.李海2019年度取得内部退养一次性收入不并入当月外，其他月份另行累计预扣预缴税款（7000×12-5000×12-1000×12）×3%=360 元5.李海2019年全年应缴纳个人所得税为9930+360=10290元学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校频道， 如何判断一笔收入是不是属于境外所得？