来源_超宇财务 发布日期:2024年01月13日
增值税纳税义务发生时间如何确定？
【请问】支付了咨询费，仅仅取得咨询费发票，能否税前扣除？【回复】一项费用能否在企业所得税前扣除，不仅仅是看证据链的表象，更看重的是业务背后的实质，一张发票并不足以支撑业务的真实合理，因此业务的实质性测验至关重要。支付了咨询费，建议取得相关证据链，比如：1、咨询费的发票；2、咨询合同或者协议；3、咨询项目内部立项书或者内部会议纪要；4、银行付款流水；5、企业付款审批单；6、咨询成果报告；7、咨询记录或者痕迹；8、咨询项目验收单；9、其他相关资料等。【案例】行政处罚决定书文号 宁税稽三罚[2022]32号案件名称 江苏***信息科技有限公司-发票违法处罚事由 2018年你单位接受苏州***广告有限公司2018年12月已证实虚开的12份增值税普通发票（发票代码：032001800104，发票号码09382676-09382687），价税合计1200000元，2018年企业所得税税前1200000元。你单位称通过顾某请李某提供咨询服务，在规定的时间内无法提供相应的合同等一系列服务的成果或痕迹。处罚依据 《税收征收管理法》第六十三条第一款规定，纳税人名称 江苏***信息科技有限公司纳税人识别号 91320***38859H处罚结果对你单位接受虚开增值税普通发票并予企业所得税税前扣除，少缴2018年企业所得税297181.67元的行为，处少缴税款百分之五十�？�148590.84元。违法行为登记日期 2022-04-12处罚决定书制作日期 2022-04-12处罚机关 税务总局南京市税务局第三稽查局【提醒】再就是咨询费的合理性也非常重要。比如公司发生大额咨询费支出，应注意与企业规模相匹配。是否与行业一般咨询费支出水平匹配。更多推荐： 个体工商户减半征收个人所得税政策要点
【问题】2023年增值税加计抵减政策的具体内容是什么？【回答】自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税加计抵减政策按照以下规定执行：（一）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。（二）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。文件依据：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号），更多推荐： 如何更正2022年度汇算清缴的财务报表？