来源_超宇财务 发布日期:2024年01月13日
生产成本的计算公式是什么？
生产企业出口货物增值税申报表如何填？什么时候填？今天， 可开宿住,餐饮,等发票校为大家一一解答，一起看看吧~一、出口企业货物出口到底什么时候进行增值税申报呢？相信一定有企业对货物出口后，何时进行增值税申报有疑问，这还真是值得说一说~出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。生产企业还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报（属于消费税应税货物的）。文件依据：《 税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（税务总局公告2013年第12号）二、出口企业货物出口增值税申报到底怎么填呢？（一）我们先来仔细看看填报说明吧1、《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》填报第16栏“三、免抵退税”“货物及加工修理修配劳务”：反映适用免抵退税政策的出口货物、加工修理修配劳务。第17栏“三、免抵退税”“服务、不动产和无形资产”：反映适用免抵退政策的服务、不动产和无形资产。2、《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》填报第18栏“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”：反映按照免抵退办法的规定，由于征税税率与退税税率存在税率差，在本期应转出的进项税额。3、《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》主表填报第7栏“免抵退办法出口销售额”：填写纳税人本期适用免抵退税办法的出口货物、劳务和服务、无形资产的销售额。营业税改征增值税的纳税人，服务、无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。第15栏“免抵退应退税额”：反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和服务、无形资产免抵退办法审批的增值税应退税额。注意：本月的主表第15栏的“免抵退应退税额”是上月的审核系统核准通过的退税额。举个例子：2024年5月核准通过所属期202404的退税额100万，则在2024年6月申报所属期202405的增值税申报表时，15栏会自动跳出100万。（二）我们举个例子厦门某企业为生产型一般纳税人出口企业，2024年5月出口货物FOB价为100万美元，退税率为13%，当月内销不含税销售额2000万元开具增值税专用发票，征税率13%，当期进项税额610万元，发票通过认证。出口业务当期收齐单证，5月美元换人民币记账汇率6.50，上期无留抵，2024年6月申报增值税和免抵退税。五步法：（1）计算当期不得免征和抵扣税额=（征税率-退税率）*fob*汇率=0（2）计算当期应纳税额=当期内销销项税额+当期不得免征和抵扣税额+进项税额转出-进项税额-上期留底税额=2600000+0+0-6100000-0=-3500000即：本期期末留抵=3500000（3）计算当期免抵退税额=fob*汇率*退税率=1000000*6.50*13%=845000（4）确定当期应退税额 比较（2）和（3）即本期期末留底与当期免抵退税额相比较，孰小按孰退本期期末留底＞当期免抵退税额 即当期应退税额=当期免抵退税额=845000（5）确定当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=845000-845000=0《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》填报《增值税纳税申报表附列资料（二）》填报《增 值 税 及 附 加 税 费 申 报 表》主表填报对于平常没有实际接触过税收的人来说，刚开始着手工作一定会手足无措，实际到工作工作岗位后用到的不仅是书本上的知识，更多的时候要学习一些实务操作，推荐学习:?全税种课程+动画视频+开票软件+报税软件，详细讲解九大税种以及附加税费计算及申报实操，同时配置报税/认证/开票模拟平台助力搞懂税种申报，全方位助你成为申报大神！?更有实用好礼赠送�。。≡褚�：价值1580元的一般纳税人金税实训平台赠礼二：价值980元小规模纳税人实训平台更多推荐： 文化事业建设费最新减免政策解析！快看！
问：货物运输业小规模纳税人满足什么条件才能通过网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票？ 答：根据《税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函（2019）405号）文件规定，一、试点内容 经税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局（以下称各省税务局）批准，纳入试点的网络平台道路货物运输企业（以下称试点企业）可以为同时符合以下条件的货物运输业小规模纳税人（以下称会员）代开增值税专用发票，并代办相关涉税事项。 （一）在境内提供公路货物运输服务，取得《道路运输经营许可证》和《道路运输证》。以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的，无须取得《道路运输经营许可证》和《道路运输证》。 （二）以自己的名义对外经营，并办理了税务登记（包括临时税务登记）。 （三）未做增值税专用发票票种核定。 （四）注册为该平台会员。 本通知自2020年1月1日起施行。《税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函〔2017〕579号）同时废止。 学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 纳税人办理个人所得税综合所得年度汇算时可享受的税前扣除有哪些？