来源_超宇财务 发布日期:2024年01月13日
公司广告牌应该计入什么会计科目？会计分录怎么做？
问：以前年度未扣除会务费能否追补扣除？答：近日，某房地产公司财务人员到税务局咨询，由于公司财务人员更换，其在2011年度实际发生的一笔应在企业所得税税前扣除的会务费支出50000元，未在计算2011年度企业所得税时扣除，这笔会务费支出能否在2014年企业所得税汇算清缴时扣除？《》（税务总局公告2012年第15号）第六条规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税�？魉鹌笠底凡谷啡弦郧澳甓任丛谄笠邓盟扒翱鄢闹С�，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。据此，该房地产公司应在2014年度汇算清缴时，对该笔符合税法规定应扣除而未扣除的会务费用支出50000元，在做出专项申报及说明后，凭相关支出确已发生的真实、合规凭据，可以追补至发生年度2011年计算扣除。对由于追补扣除造成2011年度多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度2014年企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。如果该公司2011年度亏损，或者虽然2011年度盈利，但追补确认未在企业所得税前扣除的支出后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度2011年亏损额，然后按照弥补亏损的原则计算2012年度及以后年度应缴纳的企业所得税款。【】 责任编辑：泥巴姐 养老金税前扣除问题解答
答：《财政部税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》后附的《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，金融服务是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。财税〔2016〕36号文附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（三）项规定，金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 《财政部税务总局关于资管产品发票增值税有关问题的通知》（财税〔2017〕56号）第一条规定，资管产品发票管理人运营资管产品发票过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。资管产品发票管理人，包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。资管产品发票，包括银行理财产品发票、资管理产品发票、养老保障管理产品发票。 《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第五条第（二）项规定，根据《财政部税务总局关于资管产品发票增值税有关问题的通知》（财税〔2017〕56号）有关规定，自2018年1月1日起,资管产品发票管理人运营资管产品发票发生的转让2017年12月31日前取得的股票（不包括限售股）、债券、基金、非货物期货，可以选择按照实际买入价计算销售额，或者以2017年最后一个交易日的股票收盘价（2017年最后一个交易日处于停牌期间的股票，为停牌前最后一个交易日收盘价）、债券估值（中债金融估值中心有限公司或中证指数有限公司提供的债券估值）、基金份额净值、非货物期货结算价格作为买入价计算销售额。 因此，金融商品转让（转让股票）的增值税业务，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 住宅小区内共有经营性房产由谁缴纳房产税？